因在年度财报审计期间存在执业问题，立信会计师事务所被处罚中国基金报

【导读】因在年度财报审计期间存在执业问题，立信会计师事务所被处罚

见习记者张舟

又有知名会计师事务所收到监管处罚。

3月21日，北京证监局发布公告，因在广联达年度财报审计期间存在执业问题，北京证监局依据相关规定对立信会计师事务所及相关人员采取出具警示函的行政监管措施，并计入证券期货市场诚信档案。

当日，财政部发布财会监督检查公告称，2024年各地财政厅（局）共对231家会计师事务所、514名注册会计师作出行政处罚。下一步，财政部将坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，组织各地财政厅（局）持续加大对注册会计师行业的监督检查力度，坚决清除“害群之马”，督促会计师事务所切实履行“看门人”职责，维护健康有序的市场经济秩序。

立信审计存在五方面问题

3月21日，北京证监局发布关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所）及徐继凯、苏建国采取出具警示函措施的决定。‍‍‍

公告显示，经查明，立信所及相关人员在执行广联达2023年度财务报表审计项目时，存在五方面问题。

一是独立性方面，项目组实习生未签署项目独立性声明。

二是风险评估方面，重要性水平的确定缺少计算过程及说明，对“发放贷款及垫款的减值”风险评估程序执行不到位。

三是控制测试方面，个别关键控制点识别和控制测试不到位，控制测试样本选取不恰当，未准确识别控制测试偏差并执行适当的审计程序，对控制缺陷的评价程序执行不到位。

四是实质性测试方面，包括收入等科目分析性复核程序执行不到位；细节测试执行不到位；未对开发支出转为无形资产时点的适当性进行核实；未关注并分析股份支付变动情况及影响；对应收账款借方发生额检查时，未充分关注相关确认依据情况；截止性测试执行不到位；未执行存货跌价测试、未编制固定资产减值迹象判断或测试底稿；函证程序执行不到位；执行期后回款检查替代审计程序时，未进一步核查对应的合同、验收单等资料；未对回函显示的销户情况进行核查。

五是底稿记录方面，存在交付单日期填写错误、合同金额、交易金额登记错误等事项。

根据相关规定，北京证监局作出如下监管措施决定：对立信所及相关人员采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

北京证监局强调，立信所及相关人员应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向北京证监局提交书面报告。

刚被广东证监局警示

此前，广东证监局对立信所执业的联泰环保2022年年报审计工作进行核查。

经查，立信所在执业项目上出现风险评估程序存在缺陷、实质性程序存在不足的问题，上述行为不符合中国注册会计师执业准则的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》第四十六条的规定，相关人员徐冬冬、蒋玉龙作为联泰环保2022年年报审计项目的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。

根据相关规定，3月18日，广东证监局决定对立信所及相关人员采取出具警示函的行政监管措施。强调后续应认真吸取教训，严格遵守相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定，切实提高审计执业质量。

立信所是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986年复办，2007年更名为立信会计师事务所有限公司。2010年12月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。现有从业人员10000余名，含执业注册会计师2000余名。

2024年财政部对231家会计师事务所作出行政处罚

3月21日，财政部发布财会监督检查公告。

公告显示，2024年，财政部部署开展财会监督专项行动，组织各地财政厅（局）对2362家会计师事务所开展检查，同比增长9.3%，覆盖面超过全国会计师事务所总量的20%。

2024年全年，各地财政厅（局）共对231家会计师事务所、514名注册会计师作出行政处罚。其中，7家会计师事务所被吊销执业许可，64家会计师事务所被暂停经营业务，206家会计师事务所被警告，181家会计师事务所被没收违法所得及罚款共计1828.12万元；7名注册会计师被吊销注册会计师证书，179名注册会计师被暂停执行业务，359名注册会计师被警告，13名注册会计师被罚款共计24万元。

财政部有关负责人表示，下一步，财政部将组织各地财政厅（局）持续加大对注册会计师行业的监督检查力度，坚决清除“害群之马”，督促会计师事务所切实履行“看门人”职责，维护健康有序的市场经济秩序。

编辑：格林

校对：王玥

制作：舰长‍‍

审核：木鱼

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因在年度财报审计期间存在执业问题，立信会计师事务所被处罚

3月21日，北京证监局发布关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所）及徐继凯、苏建国采取出具警示函措施的决定。‍‍‍

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